法人が役務の提供をした場合、収益計上はいつになるのか？
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概要 法人が役務の提供をした場合、収益計上はいつになるのかを把握することは重要です。決算日をまたがった場合、今期の収益となるのか、それとも時期の収益となるのかの違いが生じ、結果、法人税にも影響します。 役務の提供に係 […]
著者：東京都のクラウド会計専門の税理士中島吉央
moneyforwardクラウド会計、freee会計を利用した電子帳簿保存法におけるスキャナ保存－令和6年（2024年）１月１日からの取扱いに関するもの
概要 紙の領収書、請求書などは、その書類自体を保存する代わりに、スキャナで読み取った電子データを保存する方法をとることができます。 この場合、読み取った後の紙の書類を廃棄できるので、紙の書類のファイリング作業や保存ス […]
過去に遡及して公的年金の支払いを受けた場合の収入金額の計算
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概要 公的年金の収入計上時期は、その支給の基礎となった法令等により定められた支給日であるため、前年分以前の期間に対応する年金が一括して支給されても、年分ごとに区分して収入金額を計算します（所得税基本通達36－14(1) […]
クラウドファンディングを受け入れる法人側の法人税、消費税の取扱い
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概要 クラウドファンディング（インターネットを通じて不特定多数の人から資金を集める方法）の類型としては、大きく分けて、（１）寄附型（金銭的リターンのないもの）、（２）金融型（金銭リターンが伴うもの）、（３）購入型（何ら […]
法人が、建物とその敷地ともに取得したが建物を取り壊した場合の法人税の取扱い
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概要 法人が、建物とその敷地ともに取得して、すぐに建物を取り壊すケースは多いです。立地が良く、法人として利用したいため購入したが、建物が自社には合わない（古い）ため建物を取り壊し、新たな自社ビルを建てるということがよく […]
会社が経営者の愛人に給与を支払った場合の税務上の取扱い
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概要 ある程度の規模の会社経営者が愛人や恋人に、自分が経営している会社から給与を支払うことが稀にあります。この場合、税務調査の際に否認される可能性が高いので気を付けてください。 勤務実態があり、世間一般からいって適正 […]
外貨預金の払出しに伴って生じる為替差損益の具体的な算定方法（総平均法に準ずる方法）
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概要 外貨預金の払出しに伴って生じる為替差損益の算定方法は、株式と同じように総平均法に準ずる方法によります。ただし、具体的にどのように計算してよいのかわからない人が多いでしょう（実務では、具体的な計算が求められます）。 […]
ブラジル国債の利子とみなし外国税額控除
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概要 ブラジルでは、海外からの投資を促進するため、国債の利子の課税上、減免措置を設けており、日本の投資家がブラジル国債の利子の支払いを受けても、ブラジルでは課税されません。 しかしながら、ブラジルにおいて課税がされな […]
消費税における小規模事業者に係る納税義務の免除
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概要 消費税では、小規模事業者の納税事務の負担に配慮して、その課税期間の基準期間における課税売上高が1,000万円以下の事業者は、その課税期間における課税資産の譲渡等について、納税義務が免除されます（消法９①）。 こ […]
消費税における非居住者に対する役務の提供
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概要 非居住者に対する役務の提供は一般的には輸出免税の規定が適用され、消費税が免除されます。しかし、非居住者に対する役務の提供であっても、次の３項目の役務の提供は消費税が免除されません（消令17②七、消基通7－2－1( […]