ひとり親控除と寡婦控除（寡夫控除）
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概要 令和 2 年度税制改正前までは、同じひとり親であっても、離婚・死別であれば寡婦(夫)控除が適用されるのに対し、未婚の場合は適用されず、婚姻歴の有無によって控除の適用が異なっていました。 また、男性のひとり親と女 […]
「節税」の記事一覧
個人事業主と会社の併用（マイクロ法人の活用による社会保険料の削減）
概要 一般的には、個人事業主が会社を設立する場合、その後は、会社運営に専念し、今までした個人事業を廃止します。 しかし、最近は、個人事業主が会社を設立しても、個人事業を廃止せずに、個人事業主と会社を併用するケースが増 […]
申告書を提出した後に申告内容が誤りだと気づき変更する場合（訂正申告、修正申告、更正の請求等）
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概要 納税者が申告書を提出した後に申告内容が誤りだと気づき変更する場合には、その変更が、申告期限前なのか否かで方法が変わってきます。 申告期限前に、もう一度、正しい申告をすることを「訂正申告」といいます。 次に、申 […]
ブックメーカーから受け取ったスポーツ賭博（ベット）に係る払戻金は、一時所得又は雑所得のいずれに該当するのか？（突然、税務調査はやってくる）
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概要 ブックメーカーから受け取ったスポーツ賭博（ベット）に係る払戻金は、基本、競馬の馬券の払戻金と一緒で一時所得に該当します。現状、雑所得と認められるのは、相当ハードルが高いといえます。 「継続的かつ確実に利益を上げ […]
iDeCo等の確定拠出年金（DC）の賢い受け取り方・受給時期による損得（退職所得控除）
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概要 iDeCo等の確定拠出年金（DC）の受け取り方には、一括で受給する一時金方式と分割して受給する年金方式があり、併用もできます。 一時金で受給する場合 確定拠出年金（DC） の老齢給付金を一時金で受け取る場合は、 […]
隠蔽仮装による申告を行った場合や無申告の場合の簿外経費の取扱い（令和4年度税制改正）。
令和4年度税制改正 令和4年度税制改正で、悪質な納税者への対応策として、隠蔽仮装による申告を行った場合や無申告の場合には、次の（1）又は（2）に該当する場合を除き簿外経費（のうち間接経費に当たる部分）の額は、必要経費（ […]
NFT及びFTに関する所得税の取扱い（確定申告）
NFTとは「Non-Fungible Token」の略で非代替性トークンのことであり、FTとは「Fungible Token」の略で代替性トークンのことです。 NFTは、暗号資産（仮想通貨）に使われているブロックチェ […]
確定給付企業年金（DB）と企業型確定拠出年金（企業型DC）の掛金拠出時と給付金受給時の税務
確定給付企業年金とは、労使合意によって将来の年金給付額を設定し、それに必要な掛金を事業主が拠出していき、運用が予定どおりにいかない場合には事業主が追加拠出するという「確定給付型」の企業年金制度です。 確定拠出年金とは […]
借入金と支払利息、信用保証料の仕訳と税務
借入時 融資を受ける場合、金銭消費貸借契約に貼付する収入印紙の代金を事業者側が負担します。また、金融機関に融資取扱手数料を払う場合があります。 これらの事業者側が支払う金額について、借入する資金から差し引く場合もあり […]
法人、個人による少額減価償却資産の法人税・所得税・固定資産税（償却資産）の取扱い
本来、減価償却資産は、取得、使用した時に全額経費になるのではなく、その資産の使用可能期間の全期間にわたり分割して経費としていくべきものです。 例えば、会社が、器具や備品などの減価償却資産を購入し使用しても、その事業年 […]