個人事業を廃業した場合の税務の取り扱い
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概要 会社の解散・清算と違い、個人事業の廃業は登記事項でないため、税務署は把握できません。そのため、廃業届出書を税務署に提出する必要があります。 また、廃業するといっても、年中に廃業した場合、1月1日から廃業日まで所 […]
年金受給権者が死亡した場合における未支給年金に係る課税関係
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概要 老齢基礎年金(国民年金)に係る未支給年金請求権については、当該死亡した受給権者に係る遺族が、当該未支給年金を自己の固有の権利として請求するものであり、当該死亡した受給権者に係る相続税の課税対象にはなりません（国税 […]
所得税等の延納（3月15日までに全額を納税できない場合に利用）
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概要 所得税及び復興特別所得税（以下「所得税等」という。）の確定申告をした場合、本来、納期限である3月15日までに納税をする必要があります。 例えば、令和5年分の納期限は、令和6年3月15日（金）です。この納期限まで […]
不動産貸付における預り敷金等の所得税・法人税・消費税の取り扱い
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所得税 不動産を貸し付けたことにより、賃貸人が敷金、保証金等の名目により収受する金銭等（以下「敷金等」という。）は、本来は賃借人の債務を担保するためのものであり、それ自体は賃貸人の収入ではありません。 ただし、授受さ […]
上場株式等の譲渡損失があったが、期限内に申告をしなかった場合はどうなるのか？
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所得税 次年分の確定申告書の提出のときまでに、期限後申告書に必要書類（確定申告書付表及び計算明細書）を添付して提出することにより、上場株式等の譲渡損失の金額を「純損失等の金額」として申告することができます。 つまり、 […]
年金受給者の確定申告の要否
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概要 公的年金等とは、税法上、「雑所得」として所得税・住民税の課税の対象となります。 ここでいう公的年金等とは、国民年金や厚生年金、共済組合から支給を受ける老齢年金（老齢基礎年金、老齢厚生年金、老齢共済年金）、恩給（ […]
事業所得における青色事業専従者給与の適正額とは
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概要 納税者と生計を一にする親族が、その納税者の営む事業に従事したことなどの理由で対価の支払を受ける場合は、その対価の全額は、当該納税者の事業所得等の計算上、必要経費に算入できません（所法56、所基通56-1）。 た […]
空室部分がある場合の小規模宅地等の特例の適用（貸付事業用宅地等）
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概要 相続財産である宅地等が、相続の開始の直前において、被相続人等の貸付事業の用に供されていて、建物の敷地の用に供されているもの（措法69の4①）であって、被相続人の親族が、相続開始時から申告期限までの間に当該宅地等に […]
Suicaの経理・税務上の処理・注意点
Suicaを入手してデポジット（500円）を支払った場合 事業者がSuicaカードを入手してデポジット（500円）を支払った場合には、交通費などの費用とはせずに預託金として資産計上します。 カードをJRに返却した際に […]
小規模宅地等の特例を利用して相続税申告した後における選択特例対象宅地等の変更の可否
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概算 例えば、相続人甲がＡ宅地とＢ宅地を相続したとします。 Ａ宅地とＢ宅地のどちらの宅地も小規模宅地等の特例が利用できるのだが、甲はＡ宅地を選択特例対象宅地等として相続税の申告をしたとします。 ただし、その後、Ｂ宅 […]