過去に遡及して公的年金の支払いを受けた場合の収入金額の計算
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概要 公的年金の収入計上時期は、その支給の基礎となった法令等により定められた支給日であるため、前年分以前の期間に対応する年金が一括して支給されても、年分ごとに区分して収入金額を計算します（所得税基本通達36－14(1) […]
クラウドファンディングを受け入れる法人側の法人税、消費税の取扱い
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概要 クラウドファンディング（インターネットを通じて不特定多数の人から資金を集める方法）の類型としては、大きく分けて、（１）寄附型（金銭的リターンのないもの）、（２）金融型（金銭リターンが伴うもの）、（３）購入型（何ら […]
法人が、建物とその敷地ともに取得したが建物を取り壊した場合の法人税の取扱い
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概要 法人が、建物とその敷地ともに取得して、すぐに建物を取り壊すケースは多いです。立地が良く、法人として利用したいため購入したが、建物が自社には合わない（古い）ため建物を取り壊し、新たな自社ビルを建てるということがよく […]
会社が経営者の愛人に給与を支払った場合の税務上の取扱い
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概要 ある程度の規模の会社経営者が愛人や恋人に、自分が経営している会社から給与を支払うことが稀にあります。この場合、税務調査の際に否認される可能性が高いので気を付けてください。 勤務実態があり、世間一般からいって適正 […]
外貨預金の払出しに伴って生じる為替差損益の具体的な算定方法（総平均法に準ずる方法）
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概要 外貨預金の払出しに伴って生じる為替差損益の算定方法は、総平均法に準ずる方法によります。ただし、具体的にどのように計算してよいのかわからない人が多いでしょう（実務では、具体的な計算が求められます）。 現時点では、 […]
ブラジル国債の利子とみなし外国税額控除
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概要 ブラジルでは、海外からの投資を促進するため、国債の利子の課税上、減免措置を設けており、日本の投資家がブラジル国債の利子の支払いを受けても、ブラジルでは課税されません。 しかしながら、ブラジルにおいて課税がされな […]
消費税における小規模事業者に係る納税義務の免除
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概要 消費税では、小規模事業者の納税事務の負担に配慮して、その課税期間の基準期間における課税売上高が1,000万円以下の事業者は、その課税期間における課税資産の譲渡等について、納税義務が免除されます（消法９①）。 こ […]
消費税における非居住者に対する役務の提供
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概要 非居住者に対する役務の提供は一般的には輸出免税の規定が適用され、消費税が免除されます。しかし、非居住者に対する役務の提供であっても、次のものは消費税が免除されません（消令17②七、消基通7－2－1(11)）。 ( […]
サラリーマンなどの給与所得者が死亡した場合の年末調整と相続財産
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概要 サラリーマンなどの給与所得者で他に所得がない場合は、準確定申告が不要のことが多いです。収入先が勤め先での給与収入１つなら、会社などがその人の給与所得にあわせて、年末調整をしてくれるからです（所法190、所基通19 […]
現金勘定の残高がマイナスの場合は、税務調査でトラブルになる
概要 起業したばかりの人に多いのですが、試算表や決算書を作成してみると、現金勘定の残高がマイナスのことがあります。 実際の現金の残高がマイナスになることはないので、その状態で申告書を税務署に提出し、その後、税務調査が […]