二世帯住宅の敷地を相続した場合、小規模宅地等の特例は適用できるのか？
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二世帯住宅（建物）が区分所有登記されているか否か、また、相続したものが配偶者か子供なのかを分けて考える必要があります。 下記の前提は、以下となります。 被相続人 父 相続人 母、子供 父と子供は生計別 土地の所有者は […]
「相続税」の記事一覧
どんな財産に相続税や贈与税がかかるのか？
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相続税のかかる財産 相続税のかかる財産は、正味の相続財産になります。 「正味の相続財産」＝「本来の相続財産」＋「みなし相続財産」＋「相続開始前3年以内の贈与財産」＋「相続時精算課税による贈与財産」－「非課税財産」－「 […]
賃貸アパートや貸しビルなどの貸家及び貸家建付地の評価（一時的に空室）
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貸家の評価 賃貸アパートや貸しビルなど賃貸している建物を「貸家」といいます。貸家の評価方法は次の算式のとおりです。 貸家評価額＝固定資産税評価額×（1－借家権割合（30％）×賃貸割合）※借家権割合は地域により異なりま […]
生命保険金等の課税関係はどうなるのか？（所得税、贈与税、相続税）
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（※1） 契約者以外の者が保険料を負担している場合には、税務上、その保険料負担者を契約者とみなします。（※2） 保険金等受取人が、被保険者の配偶者、直系血族又は生計を一にするその他の親族である場合に限ります。 契約者の名 […]
相続人が未成年者や障害者だったら？（未成年者控除、障害者控除）
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未成年者控除 資産家が亡くなったとき、相続人が未成年者だと、さまざまな連中が、その相続財産にありつこうとするものです。しかし相続税では、未成年者を、手厚く保護しています。未成年者が法定相続人（制限納税義務者を除きます） […]
10年以内に父と母が立て続けに亡くなったら？（相次相続控除）
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例えば、ある人が父親を亡くした数年後に、今度は母親を亡くしたとします。そうした場合、父親の財産を相続した後またすぐに、母親の財産（父親の財産を相続したもの）を相続することになります。このように相次いで相続が起きることを […]
配偶者は相続税がかからないの？（1億6,000万円か、法定相続分まである配偶者の税額軽減）
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配偶者の税額軽減の基本 配偶者は相続を受けても税金がかからないと、よくいわれます。本当の意味では、これは正しくはありません。しかし、課税されることが少ないのは事実です。配偶者の税額軽減という税金が安くなる制度があるから […]
相続税を多く納める人は誰なのか？（相続税の２割加算、孫養子）
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被相続人が亡くなった際に、遠い親戚や血のつながりのない人が財産を取得することは、そう多いケースとはいえません。遺言によって財産を取得した血縁関係の薄い人が払う税金と、亡くなった人の家族が払う税金が同じでは不自然です。そ […]
相続税の計算方法と金額（実際、相続税はいくらになるのか？）
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大きく分けると①課税遺産額の計算、②相続税額の計算、③納付税額の計算の３段階になります。 ①課税遺産額の計算 「課税価格」＝「本来の相続財産」+「みなし相続財産」 ＋「相続開始前3年以内の贈与財産」＋「相続時精算課税 […]
亡くなった人も所得税を払うの？申告・納付期限は？（準確定申告）
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亡くなってしまった人でも、死亡した年に所得があれば、所得税がかかります。 働いてお金を稼ぐと、そのお金には所得税がかかります。たとえ亡くなってしまった人でも、死亡した年に所得があれば、所得税がかかります。そのため、亡く […]