相続時精算課税適用財産は、贈与税の除斥期間の経過により贈与税の課税権が消滅している場合であっても、相続税の課税価格に加算する必要があります
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概要 更正、決定の除斥期間については、原則として5年である（通法70①）。ただし、贈与税については、国税通則法70条（国税の更正、決定等の期間制限）の規定にかかわらず、更正、決定に係る申告書の提出期限から6年を経過する […]
確定申告をする前に押さえておくべき特定口座の仕組みと特徴（一般口座との違い）
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概要 特定口座には、以下の2種類があります。 （1）簡易申告口座 本記事では、特定口座（源泉徴収なし） と記載しています。 （2）源泉徴収選択口座（措法37の11の４①） 本記事では、特定口座（源泉徴収あり） と記載し […]
関連法人株式等の配当等に係る負債利子額の控除とは
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概要 関連法人株式等の配当等に限り、受取配当等のうち益金不算入の対象となる金額は、支払った負債利子を控除します（法法23①、法令19)。 負債利子とは、その株式等の取得に要した借入金等の負債に対する利子のことをいいま […]
受取配当等の益金不算入
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概要 法人の段階で納付した法人税に相当する金額は、その配当等を受けた個人が納付する所得税額から控除（配当控除）するという仕組みとなっています（所法92)。 このため、内国法人とその株主である個人との中間段階に、他の法 […]
益金不算入の適用除外となる短期保有株式等とは
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概要 受取配当等の益金不算入額の計算の対象となる配当等であっても、配当等の額の元本である株式等をその配当等の額の支払に係る（配当）基準日以前１月以内に取得し、かつ、その株式等（又は同一銘柄の株式等）を基準日後２月以内に […]
土地の貸付けで消費税の課税の対象になる場合とは
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概要 原則として、土地（土地の上に有する権利を含む。）の譲渡及び貸付けは非課税とされています（消法6①、別表第二第一）。 ただし、土地の貸付けのうち、「貸付けの期間が１月に満たない場合」及び「駐車場その他の設備の利用 […]
有価証券を購入した場合の取得価額
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個人 個人が株式等の有価証券を購入で取得した場合、取得価額は購入の代価（購入手数料その他その有価証券の購入のために要した費用がある場合には、その費用の額を加算した金額）となります（所令109①五）。 有価証券の購入の […]
有限責任事業組合（日本版ＬＬＰ）は、組合員全員が業務執行を行うことが必要
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概要 有限責任事業組合（日本版ＬＬＰ）の組合員は、全員が業務執行を行うことが必要です。すなわち、組合員は何らかの形で、業務執行を行うことが必要であり、業務執行の全部を他の組合員に委任することはできません。つまり、出資の […]
源泉徴収が必要なデザインの報酬とは
概要 居住者に対しデザインの報酬の支払をする者は、その支払の際、その報酬について所得税を徴収し、その徴収の日の属する月の翌月10日までに納付しなければなりません（所法204①一）。なお、納期の特例の対象とはなりませんの […]
税金を免れる故意をもって確定申告をしなかった場合は、脱税犯の一種として処罰されます
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概要 所得税では、故意に「確定申告書を法定申告期限までに提出しないことにより税を免れた者」について、５年以下の懲役もしくは500万円以下（脱税額が500万円を超える場合には、情状により脱税額以下）の罰金に処し、又はこれ […]