中小企業が粉飾決算をした場合の法人税の取扱い(減額更正)更新日:2025年8月25日会社の税金 概要 銀行からの借入をするため等により、中小企業の中には事実を仮装して経理した、いわゆる粉飾決算に基づき所得金額を過大に申告する法人もあるでしょう。 中小企業が粉飾決算によって所得金額を過大に申告した場合は、本来の所 […] 続きを読む
消費税における非課税となる住宅の貸付けとは更新日:2025年8月17日消費税 概要 住宅(人の居住の用に供する家屋又は家屋のうち人の居住の用に供する部分をいう。)の貸付け(当該貸付けに係る契約において人の居住の用に供することが明らかにされている場合に限るものとし、一時的に使用させる場合その他の政 […] 続きを読む
複数の用途に使用されている建物等資産について適用すべき耐用年数は何年になるのか更新日:2025年8月9日会社の税金節税 概要 同一の種類に属する減価償却資産で「構造」が同じであっても、その「用途、細目」によって異なる耐用年数が定められている場合があります。 例えば、同じ鉄筋コンクリート造の建物であっても、耐用年数が事務所用は50年、住 […] 続きを読む
基礎控除の改正(令和7年度)と上場株式の配当・特定口座(源泉徴収あり)の関係更新日:2025年8月2日証券・金融商品税務 概要 令和7年度税制改正により、令和7年分以後の所得税の基礎控除(所法86②)の額が増加となりました。物価上昇により、所得税の基礎控除の額が最高48万円から最高58万円に10万円、20%程度引き上げられました(所法86 […] 続きを読む
中小企業における前期損益修正益・前期損益修正損に関する法人税の取扱い更新日:2025年7月27日会社の税金未分類 概要 国税通則法によれば、法人税の申告をしたが、納付すべき税額に不足があるときは、税務署長の更正があるまでは、修正申告をすることができます(国法19)。また、納付すべき税額が過大であるときは、更正の請求により課税所得の […] 続きを読む
申告期限後になって上場株式の譲渡損失やFX取引の損失の金額が過少であることに気が付いた場合更新日:2025年7月19日証券・金融商品税務 概要 明細書等の添付がある確定申告書を提出していたが、その申告における上場株式の譲渡損失の金額が過少である場合は、納税者が更正の請求をし、所轄税務署長がそれを認容すれば、本来の正しい損失額とすることができます(措通37 […] 続きを読む
合同会社における出資の払戻しをした場合の会計・税務更新日:2025年7月13日合同会社 概要 社員は、合同会社に対し、自分が出資として払込み又は給付をした金銭等の払戻し(以下「出資の払戻し」といいます。)を請求することができます(会社法624①)。 ただし、定款を変更してその社員の出資の価額を減少する必 […] 続きを読む
土地売却時に無償返還届出書が提出されている場合は、地主個人の譲渡所得の総収入金額は底地部分に相当する金額に加えて借地権部分に相当する金額を含んだ金額となります更新日:2025年7月6日不動産の税金 概要 地主個人が法人に対して建物所有を目的とする土地の賃貸を行った場合や、地主個人所有の土地建物のうち、建物のみを法人に譲渡した場合は、借地権の設定があったとみなされます。 地主個人と法人が全く関係ない他人同士である […] 続きを読む
合同会社の利益配当に関する制限と違法配当更新日:2025年8月17日合同会社 利益配当に関する制限 合同会社では有限責任社員しかいないため、債権者保護のため、特則が設けられ、利益配当に関する制限がされています(会社法628)。 合同会社は、利益の配当額が配当をする日における利益額を超える場合に […] 続きを読む
暗号資産の譲渡原価の計算及びその評価方法更新日:2025年6月21日証券・金融商品税務 暗号資産の譲渡原価 暗号資産の譲渡原価は、暗号資産の種類(ビットコインやイーサリアムなど)ごとに、「①:前年から繰り越した年初(1月1日)時点で保有する暗号資産の評価額」と「②:その年中に取得した暗号資産の取得価額の総 […] 続きを読む