消費税の免税事業者は「消費税課税事業者選択届出書」を提出し、課税事業者として取り扱われないと還付申告はできない
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概要 消費税の納税義務が免除される事業者（以下「免税事業者」といいます。）は「消費税課税事業者選択届出書」を提出していないと還付申告はできません。 免税事業者は、課税資産の譲渡等を行っても、その課税期間は消費税が課税 […]
「消費税」の記事一覧
インボイス制度における小規模事業者に係る税額控除（２割特例）
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概要 免税事業者がインボイス発行事業者を選択した場合の負担軽減を図るため、納税額を売上額の２割に軽減する特例措置が３年間講ずることとなりました。 これにより、業種にかかわらず、簡易課税と同様に売上・収入を把握するだけ […]
輸出物品販売場（免税店）に消費税の不正や脱税が多い理由
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令和6年度税制改正 令和6年4月1日以後に国内において事業者が行う課税仕入れについて、横流しされた免税購入品であることを知りながら仕入れた場合には、その仕入税額控除は認められないこととなります。 概要 物品やサービス […]
消費税における非課税となる取引
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概要 消費税は、国内において行われる資産の譲渡等及び特定仕入れ並びに保税地域から引き取られる外国貨物を課税の対象としていますが、その取引の中には、（1）消費に負担を求める税としての性格から見て課税の対象とすることになじ […]
小さな会社は消費税で簡易課税制度を選択するとよい（場合が多い）
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概要 消費税における簡易課税制度は、中小事業者の納税事務負担に配慮する観点から、事業者の選択により利用できる制度です。本来、消費税の納税は売上の際に預かった消費税から、仕入・外注等がかかった際に支払った消費税を控除して […]
適格請求書発行事業者の登録と取りやめ（消費税インボイス、令和5年9月30日までにやるべきこと）
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令和５年度税制改正 令和５年度税制改正により、以下のようになりました。 施行日（令和５年10月１日）に登録を受けようとする事業者が申請期限である令和５年３月31日後に提出する登録申請書の取扱いについては、この閣議決定 […]
消費税における仕入税額控除の要件とは（帳簿及び請求書等の保存）
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課税仕入れ等の事実を記載した帳簿及び請求書等の保存 事業者（免税事業者を除く。）は、課税仕入れ等に係る消費税額を控除するためには、原則として、法定事項（下記で解説）が記載された帳簿および請求書等の保存が要件とされていま […]
消費税における簡易課税制度の事業区分
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概要 簡易課税制度においては、事業形態により、第一種から第六種までの6つの事業に区分し、それぞれの事業の課税売上高に対し、第一種事業については90％、第二種事業については80％、第三種事業については70％、第四種事業に […]
外国株式を譲渡した場合における消費税の取扱いの平成30（2018）年度税制改正
消費税の課税の対象となる取引は、国内において事業者が事業として対価を得て行う資産の譲渡等です。国内において行われているかどうかの判定は、資産の譲渡の場合、その譲渡が行われる時におけるその資産の所在場所が国内であるかどう […]
銀行振込でお支払いをいただいた場合、領収書を発行しなくてよいのか？
概要 銀行振込の場合、銀行振込明細書（振込受取書）が領収書（代金の受取人が支払者に対して、金銭を受け取ったことを証明する書類）の代わりとして扱われることが多いのです。 ただし、 支払者から領収書発行を請求された場合に […]